欧盟2021增值税对电商的影响

本材料不构成法律、税务、会计或其他专业建议，仅作一般信息参考。读者应咨询合格的专业人员，以获得针对其自身情况和供应链的建议。

2021年7月1日，欧盟（EU）的27个成员国将对增值税（VAT）义务进行修改。这些变化将影响到从一个欧盟国家向另一个欧盟国家销售货物的企业（称为远程销售），以及销售从非欧盟国家进口并交付给欧盟购物者的货物的企业。企业对消费者服务的规则也有变化。

这些变化旨在简化所有在欧盟内部和向欧盟销售的商家的税务申报，并协助欧盟企业与目前可能不收取增值税的非欧盟企业进行平等竞争。本文概述了欧盟和非欧盟商户向欧盟购物者销售的变化。

1.欧盟内部远程销售的变化

这些变化适用于在欧盟拥有现有库存的商家，这些库存从一个欧盟国家跨境销售到另一个欧盟国家（例如：将位于法国的货物销售给德国的购物者）。具体来说，这些变化与以下方面有关。

1.1 取消远程销售的门槛
1.2 引入一站式服务（OSS）备案
1.3 引入欧盟范围内的微型企业门槛

1.1 撤销远程销售的门槛

直到2021年6月30日，欧盟的远程销售门槛如下。

每年100,000欧元。德国；荷兰；卢森堡；仍在欧盟增值税制度下的北爱尔兰（70,000英镑）。
对于欧盟的其他国家，是每年35,000欧元或等值的当地货币

从2021年7月1日起，欧盟的远程销售门槛将被欧盟范围内的远程销售门槛10,000欧元所取代。这意味着从2021年7月1日起，在欧盟内部跨境销售的商家，如果他们在欧盟的跨境销售总额超过10,000欧元，就必须从第一次销售开始按购物者所在的欧盟国家的适用税率收取增值税。商家将需要向适当的外国税务机关报告这些销售额，除非获得豁免（见1.3节）。

为了配合和协助上述变化，欧盟正在引入一站式服务（OSS）申报，这为以下情况提供了一种新的增值税申报方式： 1. 电商从事欧盟内部跨境销售的商家（见1.2节）。

1.2 引入一站式服务（OSS）备案

从2021年7月1日起，欧盟的商家将能够提交一份简化的欧盟增值税申报表，称为一站式商店（OSS），以协助报告他们在欧盟内部对多个欧盟国家的跨境销售。商家不需要在他们的OSS申报中包括的欧盟国家进行增值税登记，只要这些国家不是他们的欧盟母国或他们有实体店或持有库存的欧盟国家。

商家将被要求每季度使用其国内OSS门户提交一份电子OSS申报，并将所有报告的销售记录至少保存10年。

对于商户有实体店或持有库存的欧盟国家，如仓库，商户可能需要在每个国家进行增值税注册并提交国内增值税申报。

OSS最大限度地减少了在发生欧盟内部跨境销售的每个欧盟国家注册增值税的开销，并通过将所有相关的欧盟内部销售合并到一个OSS申报，简化了报税程序。

1.3 为微型企业引入欧盟范围的门槛

每年在欧盟内部跨境销售B2C商品和服务的商家如果少于10,000欧元，将被免除填写OSS报表的义务。相反，符合条件的商户将被允许按其国内增值税税率收费，并在其国内增值税申报表中报告低于这一门槛的销售。

2.对向欧盟购物者出口货物的非欧盟商人的变化

这些变化适用于从非欧盟国家向欧盟国家跨境销售的非欧盟商家（例如：从澳大利亚向意大利的购物者销售商品）。具体来说，这些变化与以下方面有关。

2.1 取消低价值托运进口的增值税豁免门槛
2.2 对使用新的简化申报的进口产品新增150欧元的增值税上限
2.3 进口一站式服务（IOSS）申报

2.1 取消低值托运进口的增值税豁免门槛

从2021年7月1日起，目前对进口到欧盟购物者手中的低价值托运货物（价值不超过22欧元）的增值税豁免，将被撤销。这意味着，目前利用这一现有增值税豁免的商家将需要了解和准备从2021年7月1日起适用的任何新计划（见2.2节）。

2.2 新的150欧元的进口增值税上限，以使用新的简化申报方式

从2021年7月1日起，如果货物是内在价值不超过150欧元的托运货物的一部分，并且货物是从非欧盟国家进口以交付给欧盟国家的购物者，那么进口到欧盟的货物的增值税可以在一个可选的简化制度下支付。

150欧元的内在价值基本上是货物的价格，不包括增值税、运输和保险费用（如果单独列出）以及任何其他税款或费用。如果托运货物的内在价值为150欧元或更少，商家仍需对单独列出的运输/保险费用收取增值税。例如。

发票上显示的货物价格：140欧元

发票上注明的运输费：20欧元

发票上注明的增值税（20%）：32欧元

发票总金额。€192

拥有符合上述标准的托运货物的商家可以选择以下方式之一。

2.2.1 在销售点收取等额的进口增值税，并通过IOSS申报每月向欧盟报告和支付所收取的增值税
2.2.2 商家支付进口增值税或DDP（已付交货税）。
2.2.3 购物者支付进口增值税或DDU（未付交货税）。

2.2.1 在销售点收取同等的进口增值税，并按月向欧盟报告所收取的增值税

为了帮助选择采取这种方式的电商，欧盟正在引入 “进口即停”（IOSS）申报方式，这是从事从非欧盟国家向欧盟国家跨境销售的电商申报增值税的新方式（见2.3节）。

2.2.2 商家支付进口增值税或DDP（已付交货税）。

选择在进口时支付进口增值税的商家，也就是所谓的DDP（交付税已付），可以与他们的运输商合作，让运输商按每批货物的情况开具进口增值税的账单。

这种方法简化了销售过程，最大限度地减少了购物者的意外费用，这可能导致负面反馈和退货。BigCommerce与许多可以提供这种服务的跨境解决方案合作，包括Global-E和Zonos。

2.2.3 购物者支付进口增值税或DDU（未付关税）。

商家也可以选择让购物者在进口时支付进口增值税，这也被称为DDU（未付交货税）。在这种情况下，进口增值税可能首先由运输公司或海关代理代表购物者支付，此外还有任何海关代理费。然后，他们将向购物者收费，并在付款后放行货物。

如果购物者拒绝支付账单，那么货物可能会被退回给商家，商家可能有义务支付任何进口费用和退货运费。

另外，如果商家使用的是OMP（在线市场）或平台，那么该OMP或平台将对这些销售承担增值税。BigCommerce不是一个提供便利的OMP或平台。

注意。 进口增值税以及进口关税将继续适用于所有进口到欧盟国家的超过150欧元门槛的托运货物，就像今天这样。

2.3 进口一站式服务（IOSS）的备案

从2021年7月1日起，选择在销售点对所有从非欧盟国家进口给欧盟国家购物者的不超过150欧元的货物征收增值税的商家，将能够通过进口一站式商店（IOSS）申报欧盟增值税。商家只需要在一个欧盟国家注册IOSS，他们将获得一个独特的IOSS识别号码，该号码应列在所有寄往欧盟国家的包裹上。这将向海关当局表明，增值税得到了适当的申报，并有助于确保快速通关。

与OSS不同，IOSS将是每月向一个指定的欧盟国家的税务机关提交的文件，它将申报所有欧盟国家的进口增值税。在商家的购物者位于其他欧盟国家，而商家希望代表购物者处理进口增值税的情况下，它将特别有用。

最后，对于内在价值不超过150欧元的托运货物，IOSS不是强制性的。商家可以与他们的运输公司合作，在运输公司开出账单之前代表他们支付进口增值税，或者将进口增值税转给购物者支付（见2.2.2和2.2.3节）。

注意：非欧盟国家的商家，包括来自英国的商家，可能需要指定一个增值税中介机构作为他们的代理人，其方式类似于财政代表，以支持他们在《最低业务安全标准》下的欧盟增值税注册（在此了解更多）。

常见的问题

1.我怎样才能注册开放源码软件 / IOSS？

每个欧盟国家都将有一个国内在线OSS门户，你可以在那里注册。这个单一的注册将对所有向其他欧盟成员国的消费者的销售有效，而这些国家的商家没有实体店或库存。然而，在大多数情况下，非欧盟商家想要注册IOSS，可能需要通过中介机构申请IOSS注册。

2.我应该在哪个欧盟国家注册OSS/IOSS？

对于开放源码软件的注册，欧盟商户必须在其设立的欧盟国家注册，非欧盟商户应在其持有股票的欧盟国家注册。如果有多个地点，那么商户可以选择他们想注册的欧盟国家。对于IOSS的注册，非欧盟商户可以自由决定在哪个国家注册，但可能需要指定一个中介机构。

3.作为欧盟商家，注册OSS有什么好处？

使用OSS将简化申报程序，节省商家在向购物者销售的多个欧盟国家注册增值税的时间和合规成本。

4.150欧元的进口增值税门槛是含税还是不含税？

150欧元的门槛是不含税的，包括被运送的货物的价值。你也可以从这个门槛中排除单独列出的运输和运输费用，但你必须记得在这些金额上加上增值税。

5.我仍然不确定即将到来的欧盟增值税变化将如何影响我的业务。我可以去哪里获得更多的信息？

如果你不确定这些变化将如何影响你的业务，以及你需要做出哪些改变来支持它们，可以考虑联系税务顾问或律师，以获得更多信息。

6.BigCommerce是一个市场还是促进者？

BigCommerce不是一个促进性的OMP/平台。

7.Bigcommerce是如何支持涉及北爱尔兰的销售税计算的？

通过与Avalara合作，当AvaTax成为启用的税务供应商时，BigCommerce将在请求涉及北爱尔兰的税务报价时发送一个国家代码 “XI”，以确保AvaTax返回最准确的销售税报价。

8.BigCommerce上是否有可以协助解决这些变化的解决方案？

Avalara AvaTax可以协助进行增值税登记，在销售点收取等值的进口增值税，并报告增值税申报。

Global-E和Zonos可以协助收取进口增值税（DDP）。

Passport是一家现代国际航运公司，与直接面向消费者的品牌和电子商务商家合作，建立国际航运解决方案，以一个简单的解决方案管理跨境航运的数字和物流复杂性。

最后，ShipStation可以协助处理国际货运、商业发票和海关申报。

9.如果我在BigCommerce上启用了手动征税，怎么办？

如果启用了人工税，您将无法在销售点收取基于托运货物不超过150欧元的等额进口增值税。请考虑DDP（2.2.2节）或DDU（2.2.3节）。

10.我如何定制我的BigCommerce发票？

BigCommerce中有四种可编辑的发票，包括；电子邮件发票、商家可打印发票、购物者可打印发票和详细的客户可打印发票。在此了解更多关于如何定制它们的信息。