我们经常听到不同的术语被用来描述一个公司的财务报表的前瞻性版本。人们经常交替使用这些术语，有些人对术语的细微差别的理解比其他人更深。前瞻性财务文件可能包括预算、预测、预报和预估财务状况。所有这些都代表了假设的情况–也就是说，它们是对未来可能发生的事情的估计或有根据的猜测（或者偶尔只是一厢情愿的想法）。但其中的差别是很重要的。
在最近的一次 的帖子中我们谈到了预测和预测之间的基本区别。这里有一些微妙但相关的区别。在与投资者、监管者或其他关键利益相关者交谈时，了解这些差异特别有帮助。
预算和预测，同样，也有一些不同。不过，在这种情况下，区别并不十分微妙，尽管你有时可能会想把这两者混为一谈。事实上，预算和预测的结合有时是一种有用的方法，这就是为什么最近对预算预测有如此大的兴趣。
在我们深入探讨这个问题之前，让我们先探讨一下预算编制和预测的基本原理。
什么是预算？
预算是一个特定时期的财务计划，通常涵盖一个完整的财政年度。一般来说，预算代表了公司经理们希望实现的财务现实，或者说得更乐观一点，预算代表了管理层的计划和意图。
有许多不同的方法来制定预算。从历史上看，最常见的方法是以去年的预算数字（或实际业绩）为起点，然后根据不断变化的商业条件和企业战略方向的任何变化，对各个项目进行向上或向下的调整。这个过程往往涉及根据过去的趋势和未来的计划对计划销售收入进行调整。尽管如此，作为一项预算，它往往强调意图而不是期望。
还有几种其他的预算编制方法，最近也获得了相当的关注。这些方法包括 零基预算法，基于驱动力的预算编制，和基于活动的预算编制。这些方法中的每一种都有明显的优势和劣势。在过去，关于这些方法中的几个关键问题是每年建立一个自下而上的预算所需的时间和精力。不过，随着今天强大的规划和预算软件的出现，对许多人来说，平衡点已经转移到了这些更复杂的方法上。
什么是预测？
预算是关于管理层的意图和希望，而预测是关于管理层实际期望发生的情况。换句话说，预测比预算更倾向于现实主义。在预测中，应该很少或没有一厢情愿的想法。
就像预算一样，预测可能涵盖可变的时间段，通常跨越一整年或更长时间。然而，预测通常是针对更集中的时间框架，如下一季度或六个月。预测的范围也比较有限，例如，试图预测下一季度或特定季节性高峰期的销售收入。
因此，预测往往在某种程度上更快、更容易准备。因为它们往往不被用作员工的绩效基准，所以它们不需要像预算那样进行来回的谈判。预算往往是内部文件，用于规划和评估。另一方面，预测可以作为管理工具，但对许多公司来说，它们也是公开披露的，特别是在公开交易的公司中，这种披露是法律要求的。
那么，究竟什么是 “预算预测”？
既然你已经了解了预算和预测之间的区别，你自然会留下这样的问题：”什么是预算预测？”事实上，你不会找到这个术语的许多正式定义。也许把预算预测描述为一种混合文件是最有用的，它结合了预算和预测的要素。
事实上，这是大多数企业管理者在某个时候从事的一个过程，仅仅是因为它在了解企业在整个预算周期内可能的表现方面是有用的，其依据是年初至今的结果、今年剩余时间的计划（即剩余预算）以及对今年剩余时间的预期（即预测）的组合。
这种方法的一个变种有时被称为 “再预测 “或 “预算灵活化”。这些术语通常适用于发生了重大事件，导致与预算有重大偏差的情况。2020年COVID大流行的发生代表了那种需要重新预测的情况的一个完美例子。由于企业被关闭，对各种商品和服务的需求突然转变，世界上几乎所有的公司都经历了对其年度预算的重大、意外变化。其他的例子可能包括一个新的竞争者的出现，取代公司产品的新技术的发展，或导致市场需求突然改变的外部条件。
预算预测与再预测有些不同，因为它不一定意味着业务突然发生意外的实质性变化。对一些人来说，这采取了预算与实际报告的形式，同时对财政年度的剩余时间进行预测。如果你预计会有重大变化，或者如果管理层正在考虑可能影响财务状况的关键决策，那么纳入预测也是有用的，这些预测描绘了所考虑的不同情景的潜在结果。
许多公司通过在电子表格中结合各种来源的信息开始进行预算预测，通常是通过复制和粘贴来自ERP系统和预算电子表格的静态信息，并将其与预测未来可能结果的公式相结合。不幸的是，这可能是一个缓慢、乏味的过程，而且很容易出错。
由于手工方法需要如此多的时间和精力，许多组织的预算预测并没有得到应有的频繁更新。但是，当财务部门拥有强大的预算和规划工具时，用近乎实时的信息更新预算预测，只需几秒钟就可以做到，而且完全准确，不需要额外的努力。
在insightsoftware，我们提供强大的预算编制和规划工具，以及与140多个不同的ERP应用程序集成的近实时报告功能。如果您的组织正在寻求更好、更快、更准确和更灵活的计划和预算编制方式。要开始使用预算预测，您可以 下载我们的免费模板 今天。
